新鄉(xiāng)市人民政府辦公室
關于滾動編制中期財政規(guī)劃（2017-2019年）的通知
市直各預算單位：
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《河南省預算監(jiān)督條例》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》、《國務院關于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）和《財政部關于貫徹落實國務院決策部署推動地方實行中期財政規(guī)劃管理的通知》（財預〔2015〕38號）等有關法律法規(guī)文件要求，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就編制中期財政規(guī)劃的有關問題通知如下:
一、指導思想和編制原則
中期財政規(guī)劃的指導思想和總體要求是：深入貫徹中央、省和市委、市政府的重要決策部署，積極穩(wěn)妥、科學合理安排中期財政收支規(guī)劃。創(chuàng)新管理方式，優(yōu)化資源配置，強化資金統(tǒng)籌，降低資金成本，切實發(fā)揮財政資金的引導和托底作用；優(yōu)先保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生和保穩(wěn)定，集中財力支持大東區(qū)建設、企業(yè)改革改制、產(chǎn)業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型、環(huán)境保護和治理等重點工作；加強規(guī)劃銜接，提高參與程度，精準安排資金，確保資金當年安排、當年支出；堅持厲行節(jié)約，加強績效管理，強化預算監(jiān)管，推進信息公開，確保財政資金全面規(guī)范、公開透明。努力保障全市穩(wěn)增長、保態(tài)勢，促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等一系列政策目標落實，促進全市經(jīng)濟和社會事業(yè)健康發(fā)展。
中期財政規(guī)劃編制堅持以下原則：
（一）積極穩(wěn)妥、科學合理。既要主動作為，又要謹慎謀劃，積極穩(wěn)妥地提出2017年預算、2018年和2019年收支計劃，努力確保規(guī)劃期內(nèi)收支計劃能夠順利實現(xiàn)。
（二）加強統(tǒng)籌，有保有壓。切實發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用和更好地發(fā)揮政府調(diào)控作用。各級各部門要統(tǒng)籌各方面力量，完成經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展各項任務，厘清政府責任，應由財政安排的，財政務必保障，不應由財政安排的，財政不能任性買單。
（三）四個保障、一個集中。財政資金應優(yōu)先保障正常工資待遇、保障必需的機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費、保障必需的民生資金、保障必需的維穩(wěn)項目等必保支出，集中財力辦大事。
（四）相互銜接、精準安排。中期財政規(guī)劃要如實體現(xiàn)市委、市政府的重要意圖，體現(xiàn)未來三年需要開展的重點工作。各部門、各單位要共同參與、共同編制，確保規(guī)劃項目資金“當年安排、當年支出”。
（五）厲行節(jié)約、強化績效。牢固樹立過緊日子的思想，嚴格控制“三公經(jīng)費”等一般性支出和建設項目資金。建立“用錢必問效、無效要追責”的績效管理激勵約束機制。
二、中期財政規(guī)劃編制的主要內(nèi)容
（一）滾動編制中期財政規(guī)劃。按照“近詳遠略、滾動調(diào)整”的要求，以2016-2018年中期財政規(guī)劃為基礎，調(diào)整2017、2018年規(guī)劃（其中2017年調(diào)整規(guī)劃轉(zhuǎn)為2017年預算），新編2019年規(guī)劃。2017年預算報市人大審查批準，2018年調(diào)整規(guī)劃和2019年規(guī)劃報市政府常務會議批準。由于今年處于公車改革、工資改革、養(yǎng)老保險改革的過渡期，基本支出的測算數(shù)據(jù)變化較大，為確保規(guī)劃數(shù)據(jù)真實準確，實行分步編制的辦法，先編制財政收入規(guī)劃、項目庫和項目支出規(guī)劃，然后再編制基本支出規(guī)劃。
（二）加大統(tǒng)籌力度。各級各部門要統(tǒng)籌各方面力量，完成經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展各項任務，需要財政安排的，財政務必保障，不應由財政安排的，財政不予安排。中期財政規(guī)劃編制過程中，財政資金應有保有壓、有促有控，優(yōu)化資源配置、減少資金成本，切實發(fā)揮引導和托底作用。對通過市場化運作代價較低、統(tǒng)籌社會資金能辦好的事情，不安排財政資金或者安排少量的引導資金；對能夠使用政府性基金、社會保險基金、專戶資金安排的項目，盡量不用一般公共預算資金；對能夠運用上級政策和資金支持、預算單位自身收入完成的工作，財政不安排額外的資金。對必需由預算資金解決的項目，應在財力可能的情況下，予以足額保障。全供單位行政事業(yè)性收費按20%比例財政調(diào)控、罰沒收入按不低于30%比例財政調(diào)控，其他調(diào)控比例與上年相同。市本級財力安排的2015年、2016年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，全部收回，統(tǒng)籌用于安排2017-2019年中期財政規(guī)劃。
（三）集中財力辦大事。財政資金應優(yōu)先保障干部職工正常工資待遇、保障必需的機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費、保障必需的民生資金、保障必需的維穩(wěn)項目等必保支出，著重解決群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的教育、衛(wèi)生、住房等利益問題，集中有限的財力，著重支持環(huán)境保護和環(huán)境治理，推進企業(yè)改革改制和產(chǎn)業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型和城市基礎設施建設。
（四）精準安排財政資金。中期財政規(guī)劃要與市委、市政府重點工作、與“十三五”規(guī)劃和部門規(guī)劃相銜接，確保中期財政規(guī)劃如實體現(xiàn)市委、市政府的重要意圖，體現(xiàn)未來三年需要開展的重點工作。
各部門（單位）內(nèi)部資金使用科室（含下屬單位）應全部參與、全程參與、共同商討本部門（單位）中期財政規(guī)劃編制工作，確保規(guī)劃項目資金安排真實、準確、全面，如實反映單位需求。
年度預算資金安排要確保“當年安排，當年支出”，年底無法支出的，市財政全部收回。對跨年度實施的投資類項目，要根據(jù)每年能夠支出的規(guī)模，逐年納入中期規(guī)劃。各項跨年度考核獎勵資金，在獎勵年度安排。對縣（市）區(qū)的專項資金，要測算到具體縣（市）區(qū)，盡量提前下達，不能提前下達的在預算批復后60天內(nèi)下達。預算安排項目資金，9月底仍未支出的，原則上調(diào)整到其他急需的項目，或者調(diào)入穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
（五）進一步加強項目支出管理。根據(jù)項目管理方式不同，將項目支出分為專項資金類項目、運轉(zhuǎn)類項目、投資類項目和其他項目。積極推進項目資金清理整合，取消已無必要繼續(xù)實施的項目，調(diào)整以前支持方向與現(xiàn)在政府決策部署偏離的項目，統(tǒng)籌歸并部門內(nèi)部瑣碎零散、撒胡椒面的項目，整合部門之間重復交叉、目標接近的項目，減少資金分配碎片化，發(fā)揮財政資金的集合效應。
按照《預算法》和國務院有關規(guī)定，除預備費和增人增資預留經(jīng)費外，各項目支出應落實到具體單位（或項目）。對用途不明確、目標不明晰、資金測算不合理、無法支出的項目，市財政不予安排。
按照零基預算的要求，從嚴從緊核定財政性資金規(guī)模。運轉(zhuǎn)類項目應根據(jù)支出績效進行科學核定，嚴格控制，原則上不得高于上年實際支出水平。專項資金類項目要嚴格按規(guī)定執(zhí)行，沒有資金管理辦法的，暫不予安排。政府投資項目應按照《新鄉(xiāng)市政府投資項目管理辦法》的要求，優(yōu)先確保市委、市政府重點及在建項目。嚴禁編列新建、擴建、遷建、高檔裝修、購置樓堂館所項目資金；在建項目嚴格執(zhí)行投資概算，未經(jīng)市政府批準，超概算部分財政不負擔經(jīng)費。
（六）嚴格預算約束。按照《預算法》的規(guī)定，堅持“無預算不支出”和“先有預算后有支出”，預算單位收支應全部納入預算。年中一般不出臺新的增支政策，不追加預算。對工作中變化確需臨時追加支出的，應開展評審論證，編報項目文本，按規(guī)定程序報市政府常務會議研究決定后，非急需支出一律列入下年預算。單位超收不追加。
嚴控“三公”經(jīng)費，努力確保“三公”經(jīng)費只減不增。因公出國（境）經(jīng)費，未經(jīng)市外事部門批準一律不得列入預算。根據(jù)公車改革進度，除按規(guī)定應保障車輛外，一律不安排公車購置經(jīng)費和公車運行補助經(jīng)費。嚴格規(guī)范接待行為，控制接待費用。培訓、會議、差旅經(jīng)費嚴格按標準測算。未經(jīng)市委、市政府批準，不得編制節(jié)慶、研討會、論壇等活動經(jīng)費預算。
預算資金的功能分類科目和經(jīng)濟分類科目務必真實、準確，嚴格按照有關規(guī)定編制。
（七）提高單位規(guī)劃管理水平。加強對中期財政規(guī)劃編制培訓，增強預算單位對中期財政規(guī)劃的認識，提高規(guī)劃編制水平。制定中期財政規(guī)劃編制標準流程，幫助預算單位加強中期財政規(guī)劃內(nèi)部控制。強化對單位項目支出的審核，安排依據(jù)不合理、績效目標不明確、資金測算不準確的項目，原則上不予安排。增強中期規(guī)劃的約束性，除政策規(guī)定外，規(guī)劃安排的項目，在預算執(zhí)行和決算中，不得擅自修改，不得變更為基本支出。
為激勵預算單位加強績效管理、開展厲行節(jié)約，進一步提高理財積極性，市財政為預算單位設立績效獎勵資金，并制定單位績效考核辦法。對收支進度達不到要求、項目調(diào)整較多、支出績效較差、監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)問題的單位，追究績效管理責任；對績效管理工作較好的單位，給予一定的獎勵?？冃И剟钯Y金列入年初預算（含扣減處罰單位的項目資金）。各單位獲得的績效獎勵資金按照工會經(jīng)費使用的有關規(guī)定列支。
（八）創(chuàng)新財政資金投入方式。在進行成本收益分析的前提下，進一步發(fā)揮財政資金的引領作用，引導社會資金投入，放大財政資金使用效果。充分利用PPP模式、政府購買公共服務、基金等市場化運作方式推進公益性基礎設施建設。充分利用設立引導基金、股權投資等方式，通過規(guī)范運作，支持新建企業(yè)、新上項目，支持自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
（九）進一步調(diào)整預算編制口徑。按照上級有關政策規(guī)定，將應由單位負擔的社會保險繳費全部編列到單位。行政事業(yè)單位離退休人員相關支出全部編列到社會保障和就業(yè)支出。進一步細化預算安排，明確部分基本支出、項目支出的功能分類科目和經(jīng)濟分類科目，從源頭上增強預算安排的精準性。
三、具體編制方法
2017-2019年中期財政規(guī)劃編制分為財政收入規(guī)劃編制、基本支出規(guī)劃編制、項目支出規(guī)劃編制和項目庫建設等內(nèi)容。
一般公共預算收支、政府性基金預算收支、社會保險基金預算收支、財政專戶收支和單位其他收支按照統(tǒng)一口徑，分步編制。先編制財政收入規(guī)劃、項目支出規(guī)劃和項目庫，再編制基本支出規(guī)劃。
（一）2017 -2019年財政收入規(guī)劃編制
財稅部門和有關執(zhí)收單位要綜合考慮歷史收入狀況、政策形勢變化等因素，科學預測財政收入規(guī)模，切實做到不漏報、不瞞報、不虛報。
稅務部門要對2017-2019年地方稅收及相關非稅收入情況進行科學測算，提出分年度收入計劃。
非稅收入執(zhí)收單位要結(jié)合實際情況，對已編入2016-2018年中期財政規(guī)劃中的2017年、2018年收入征收計劃進行重新審核，需要調(diào)整的要說明調(diào)整原因，提出調(diào)整的建議。對2019年收入要科學預測、編列。如無政策變化因素和一次性因素，2019年收入應按2015-2018年的平均增幅測算填報。預算單位當年收入不需要支出的可納入滾動安排，作為以后年度預算安排來源。
各預算單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入要主動清理，按照對應的口徑全部納入中期財政規(guī)劃。
具體編制辦法由財政部門另行規(guī)定。
（二）2017-2019年基本支出規(guī)劃編制
2017年基本支出暫按2016年12月份單位人員、資產(chǎn)情況，實行定員定額編制。原則上“當年安排、當年支出”。
具體編制辦法由財政部門另行規(guī)定。
（三）2017-2019年項目支出規(guī)劃編制和項目庫建設。
市直預算項目實行項目年度預算管理。各預算單位應結(jié)合法律法規(guī)規(guī)定、上級政策要求、市委市政府重點工作部署、本部門（單位）的中長期發(fā)展規(guī)劃、項目以前年度執(zhí)行績效、當年預計支出情況等因素，分析項目設立的必要性、可行性和經(jīng)濟性，建立部門（單位）項目庫，統(tǒng)籌編制2017-2019年項目支出規(guī)劃，其中2017年項目支出預算、2018年項目支出調(diào)整規(guī)劃要在2016-2018年中期財政規(guī)劃的基礎上進行調(diào)整，2019年項目支出規(guī)劃要在綜合考慮上述因素的基礎上科學編制。具體要求如下：
1、根據(jù)支出級次不同，項目支出應劃分市本級支出和轉(zhuǎn)移支付支出。其中市本級支出指在市本級列支的支出項目，應明確到經(jīng)濟分類的款級科目；轉(zhuǎn)移支付支出指對縣(市)區(qū)的補助支出項目，原則上應明確到具體縣（市）區(qū)；上級專項轉(zhuǎn)移支付資金應提前下達縣（市）區(qū)和市直預算單位。
2、根據(jù)項目管理方式不同，項目支出應依次分為專項資金類項目、運轉(zhuǎn)類項目、投資類項目和其他項目。其中：
專項資金，指根據(jù)《新鄉(xiāng)市市級財政專項資金管理辦法》(新政文〔2015〕65號)規(guī)定，為促進經(jīng)濟社會發(fā)展、完成特定工作任務或?qū)崿F(xiàn)特定事業(yè)發(fā)展目標,經(jīng)市政府批準,由市級財政在一定時期安排,具有專門用途的資金。專項資金應制定資金管理辦法，實行目錄管理。
運轉(zhuǎn)類項目指預算單位為保障單位自身正常運轉(zhuǎn)、開展業(yè)務工作，在基本支出之外安排的具有專門用途、單項金額較大、納入績效管理的項目，包括辦公大樓的運行維護費用、金額較大的專項工作經(jīng)費等。原則上，同一支出功能分類的項級科目下，僅保留一項運轉(zhuǎn)類項目。
投資類項目指投資額度在100萬元以上，納入發(fā)改委項目儲備庫或年度投資計劃的項目資金和土地儲備項目資金。
其他項目指除上述三類項目外的項目支出，如：預備費、預留增人增資資金等。
3、項目支出按照“當年安排、當年支出”的原則進行安排。同一個項目，涉及跨年度支出的，按資金實際支出的年度分別安排支出，分別編制年度績效目標，不實行權責發(fā)生制。為加快支出進度，納入中期規(guī)劃的項目，經(jīng)批準，可以提前啟動政府采購程序。
4、根據(jù)輕重緩急不同，每年項目支出的安排順序為:上年已預撥項目、還本付息項目、上級法規(guī)政策明確規(guī)定必須安排的項目、市委市政府重點工作需安排的項目、預算單位職能工作需要安排的項目。
5、2017-2019年項目庫，只有在符合以下情形之一的，才能對項目進行調(diào)整：
（1）新增。因2016年以來的法律、法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，單位履行新的工作職責、承擔新的專項工作任務、開展新的投資項目,已超出原有項目使用范圍，確需新增項目的；
（2）修改。不符合第（1）項規(guī)定，因測算依據(jù)、測算標準、編列口徑等因素發(fā)生變化，為使項目支出安排更加合理，需要修改原項目的功能科目、經(jīng)濟科目、項目金額、績效目標等內(nèi)容的；
(3)淘汰。因政策變更、管理方式變化等原因造成原項目不需要安排。
除符合第（1）項規(guī)定外，原則上其他情形不能新增項目。對單位不符合第（1）項規(guī)定的新增項目，財政部門直接從系統(tǒng)內(nèi)刪除，不予安排資金。由此產(chǎn)生的后果，由單位自行承擔。
6、項目績效管理。2017-2019年項目均應編列項目總體績效目標，2017年的項目應同時編列年度績效目標和項目文本，項目文本包括但不限于項目相關依據(jù)原件、項目基本要素、資金使用及實施時間安排、年度支出計劃、資金額度、績效目標等內(nèi)容。每年均實施的同一項目的總體績效目標與年度績效目標相同。
具體編制辦法由財政部門另行規(guī)定。
四、編報程序
中期財政規(guī)劃采用網(wǎng)絡版操作軟件進行編制,預算單位按照財政部門設定的格式,運用軟件完成數(shù)據(jù)錄入工作,形成單位中期財政規(guī)劃的業(yè)務數(shù)據(jù),經(jīng)主管部門審核無誤后,上報市財政部門。
市財政部門對各預算部門(單位)編報的中期財政規(guī)劃進行審核匯總,根據(jù)基本支出定員定額標準、項目支出的編制要求、財力狀況等因素進行綜合平衡,提出2017年財政預算安排及2018年、2019年財政規(guī)劃的建議,經(jīng)市政府審定后,編制2017年市級財政收支預算(草案)和部門預算(草案),提請市人代會審查批準。
五、編制時間安排
為確保編制工作的順利進行,對中期財政規(guī)劃編報時間規(guī)定如下:
（一）2016年9月28日前。布置中期財政規(guī)劃編報工作，組織預算單位培訓;
（二）2016年11月5日前。市直各預算單位向主管部門上報部門財政收入規(guī)劃、項目支出規(guī)劃和項目庫數(shù)據(jù)。主管部門審核無誤后,向市財政部門上報部門財政收入規(guī)劃、項目支出規(guī)劃和項目庫。
（三）2016年11月25日前,市財政部門完成對部門收入、項目支出規(guī)劃和項目庫的審核。預算部門和預算單位完成對基本支出規(guī)劃的上報。
（四）2016年12月15日前,市財政部門匯總市級中期財政規(guī)劃,綜合平衡后,提出2017年-2019年市級中期財政規(guī)劃安排建議,報市政府審定。
（五）2016年12月30日前，經(jīng)市政府審定后，提出2017年市級財政預算(草案)和市級部門預算(草案),報市人大預算工委初審。
(六)2017年市級財政預算(草案)和市級部門預算(草案)經(jīng)市人代會審查通過后,市財政部門在20天內(nèi)批復預算部門（單位），并公開財政預算。
（七）預算部門在財政部門批復預算后20天內(nèi)公開預算。
六、編報要求
（一）統(tǒng)一思想，提高認識。
編制2017-2019年中期財政規(guī)劃，是貫徹《預算法》和國務院有關預算管理制度改革相關要求的具體體現(xiàn)，是落實市委、市政府全面深化改革決策部署的具體體現(xiàn)，也是提高財政決策質(zhì)量、財政管理水平的具體體現(xiàn)。各部門（單位）應從講政治的高度，切實做好本部門（單位）的財政規(guī)劃編制工作，確保該項改革順利推進。
(二)細化口徑,強化約束。
市直各部門編報的支出規(guī)劃,基本支出要具體核定到所屬二級預算單位,有二級以下基層預算單位的要編列到基層預算單位,項目支出要細化到預算單位及具體項目,既要細化到功能分類科目又要細化到經(jīng)濟分類科目，進一步提高年初預算安排到位率。進一步細化政府采購計劃和資產(chǎn)購置預算,各部門(單位)應嚴格按照政府采購和資產(chǎn)購置有關規(guī)定編制政府采購和資產(chǎn)購置預算。
(三)加強溝通,及時編報。
市直各主管部門要加強對單位中期規(guī)劃編制工作的組織領導,預算報表之間的有關數(shù)據(jù)要準確無誤。各單位內(nèi)部要加強規(guī)劃編制的協(xié)調(diào)溝通，確保項目安排真實反映單位內(nèi)部資金使用科室的實際需求。規(guī)劃編制過程中，財政部門與預算單位要及時溝通，確保中期規(guī)劃真實反映單位的實際情況。由于時間很緊，各部門和單位務必在規(guī)定時間內(nèi)將本部門中期財政規(guī)劃草案從網(wǎng)上報送市財政部門主管業(yè)務科室。
